是1981年创立的一种延后课税退休金计划，相关规定在国税法中第401条款中，因此简称401K。401K适用于私营公司雇员，是由雇主、雇员共同出资一定金额的企业补充养老保险制度，已成为美国私人公司最主要的员工退休计划。雇主会为每位员工设立401K专户，雇员每月可提拨一定比例薪水(约1%至15%薪资，不得超过上限)至该帐户，雇主并会匹配(employer match)一定比例金额到员工401K帐户。投入到401K帐户的钱都不需报税，只有雇员在规定年龄领取时才算收入需要申报个人所得税。

●每年存入上限：2016年上限是$18,000，若年满50则为$24,000(每年会根据通膨调整)
●参加资格：企业有提供者，对收入没有特别限制
●好处：延迟纳税，免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税
●最低提取年龄限制：59.5岁后可取出，提前领取会有10%罚款
●强制提取年龄：年满70.5岁后，每年必须取出一部分资金，且无法再存入，否则将有罚款发生(此目的主要是为了刺激消费)
●可提前提取的特殊状况：支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡 / 55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休
●可向自己的401K帐户申请贷款，但缺点是需要缴交两次税(归还至401K帐户中的是税后收入，而未来提取时则还要再缴一次)，贷款利息也不能抵税，反观向银行贷款的利息则是可以抵税。
●401K帐户归雇员所有，离职时雇员可转入自己的IRA帐户，或是转入下间公司的指定401K计划基金公司

全名为Individual Retirement Account，是401K以外另一种退休金帐户类别。不论是否有参加其他养老金计划，任何有收入的个人都有资格到设立IRA基金的金融机构开立IRA账户。存入金额可抵税，但提款时则须缴交所得税。IRA帐户具有良好转移机制，雇员在转换工作或退休时，可将401K计划的资金转存到IRA帐户，避免不必要的损失。

●每年存入上限：2016年存入上限是50岁以下$5,500，50岁以上$6,500(每年会根据通膨调整)
●参加资格：有报税收入、未满70.5岁者均可参加，配偶若无收入，也可设立配偶IRA或共同帐户
●好处：延迟纳税，免征帐户内的存款利息、股息与投资收益所得税
●最低提取年龄限制：年满60岁才可提出，否则会有10%的额外罚款
●强制提取年龄：年满70.5岁后，每年须取出最低领款资金，且无法再存入，否则将有罚款发生
●可提前提取的特殊状况：支付庞大医疗帐单/成为残障人士/失业满12周可提领支付健保费/帐户持有人死亡/房屋首购头期款(依国税局规定，个人只要过去两年没有拥有房子，便可从IRA/ Roth IRA提钱支付买房头款，但每人终身限额为1万元)/ 高等教育学杂费用
●每年存入截止日：4月15日前后